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税法试题一

[日期:2013-10-12]   来源:考试真题  作者:郑州大学自考网   阅读:34[字体: ]

 

税法试题

课程代码:00233

 

一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.关于税收的表述,错误的说法是(      )

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B.税收是一种特殊分配关系

C.国家征税凭借的是财产权力

D.税收是一个历史范畴

2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是(      )

A.流转税 B.所得税

C.财产税 D.资源税

3.最早开征增值税的国家是(      )

A.英国 B.法国

C.德国 D.美国

4.纳税人购进农业生产者销售的农产品,可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是(      )

A.7% B.10%

C.13% D.17%

5.目前,我国对娱乐活动等特定消费行为征收(      )

A.增值税 B.消费税

C.特别消费税 D.营业税

6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有(      )

A.金银首饰 B.香烟

C.高级白酒 D.镀金手表

7.根据营业税法律制度规定,属于营业税纳税人的有(      )

A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

D.销售手机,但不提供电信服务的商场

8.根据营业税法律制度规定,我国目前征收营业税的业务有(      )

A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务

9.纳税人从事运输业务的,其营业税的纳税地点为(      )

A.纳税人居住地 B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征,多缴纳税款的情况下,有权向海关申请退税,其申请期限为(      )

A.自缴纳税款之日起3个月内 B.自缴纳税款之日起6个月内

C.自缴纳税款之日起1年内 D.自缴纳税款之日起3年内

11.不属于我国企业所得税纳税人的是(      )

A.个人独资企业 B.联营企业

C.私营有限责任公司 D.有经营收入的事业单位

12.依据法律规定,企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是(      )

A.不超过计税工资总额5%的部分 B.不超过计税工资总额14%的部分

C.不超过工资薪金总额14%的部分 D.不超过工资薪金总额5%的部分

13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时,允许在税前扣除的项目是(      )

A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.非广告性赞助支出5万元

D.税收滞纳金1万元

14.依据税法规定,应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有(      )

A.国债利息收入

B.企业接受的捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

15.某外商独资工业加工企业,20082月在深圳经济特区设立,其适用的所得税税率为(      )

A.10% B.15%

C.20% D.25%

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是(      )

A.1 B.2

C.3 D.5

17.计算个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的项目是(      )

A.财产租赁所得 B.稿酬所得

C.特许权使用费所得 D.股息红利所得

18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人,应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。该期限为(      )

A.30 B.60

C.1 D.2

19.20085月,某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元,在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款的税务处理是(      )

A.在税前不允许扣除该款项

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的30%

20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是(      )

A.井矿盐 B.铁矿石

C.煤矿生产的天然气 D.锰矿石

21.我国现行土地增值税采用的税率形式是(      )

A.超额累进税率 B.超率累进税率

C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率

22.城镇土地使用税的计税依据是(      )

A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格

C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值

23.房地产开发企业缴纳土地增值税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金是(      )

A.营业税、印花税

B.增值税、印花税

C.增值税、印花税、城市维护建设税

D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加

24.城市维护建设税采用的税率形式是(      )

A.单一比例税率 B.复合比例税率

C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率

25.我国现行房产税立法规定,实行从价计征的,其税率为(      )

A.1% B.1.2%

C.2% D.12%

26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋,该行为的契税纳税人是(      )

A. B.

C.甲和乙 D.由税务机关指定甲或乙纳税

27.依法应当缴纳车船税的车辆是(      )

A.拖拉机 B.自行车

C.电动自行车 D.轻型摩托车

28.根据现行房产税法律制度规定,不征收房产税的地区是(      )

A.城市 B.县城

C.建制镇 D.农村

29.依法应当缴纳印花税的凭证是(      )

A.建筑施工许可证 B.交通驾驶证

C.土地使用证 D.导游证

30.根据税收征收管理法规定,税务机关工作人员进行税务检查时,必须出示的证件是(      )

A.税务检查证 B.税务机关介绍信

C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证

 

二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.根据增值税法律制度规定,免于征收增值税的事项有(          )

A.用于对外投资的自产工业产品

B.农业生产者销售的自产初级农业产品

C.用于单位集体福利的自产副食品

D.向社会收购的古旧图书

E.将购买的货物分配给股东

32.根据税法规定的征税客体的性质,流转税法系的税种法有(          )

A.增值税法 B.消费税法

C.营业税法 D.房产税法

E.关税法

33.目前,制定了税法典的国家有(          )

A.美国 B.德国

C.日本 D.荷兰

E.巴西

34.依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有(          )

A.海水鱼养殖业 B.热带鱼养殖业

C.观赏鸟饲养业 D.家禽饲养业

E.宠物饲养业

35.我国个人所得税法规定,工资、薪金所得包括(          )

A.津贴 B.补贴

C.劳动分红 D.年终加薪

E.独生子女补贴

 

三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)

36.纳税主体

37.纳税申报

38.关税税则

39.税收管理体制

 

四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)

40.简述消费税特点。

41.简述贸易性商品关税的纳税人。

42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

43.简述税务代理的原则。

五、论述题(本大题12分)

44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则?

 

六、案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)

45.某粮油加工企业,系增值税一般纳税人。该企业20091月份发生下列业务:

1)从某粮油供应公司(一般纳税人)购进东北地区优质水稻10万千克,每千克0.9元,依法取得增值税专用发票;

2)销售自制的米粉8万千克,每千克2.7元,依法开具增值税专用发票;

3)销售食用油2万千克,每千克8元,依法开具增值税专用发票;

4)上期未抵扣进项税款20 000元。

问题:根据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业20091月应纳增值税额的计算式。

46.某外资公司2008年经营情况如下:

1)实现营业收入860万元;

2)营业成本320万元,营业税等税金35万元;

3)投资收益10万元(其中,国债利息收入8万元);

4)营业外收入30万元;

5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元);

6)管理费用290万元;

7)财务费用140万元。

问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。

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